业财融合实战：企业全价值链财务管控实战预算篇

课程背景：

随着市场竞争日益激烈，企业经营管理对财务与业务的协同要求越来越高。预算管理作为企业战略落地、资源优化、绩效达成的重要工具，在现实中却常常面临“编制靠拍脑袋、执行靠讨价还价、考核流于形式”等困境。超过90%的企业在预算管理中踩过坑，导致预算与实际脱节、资源浪费、动力缺失等问题频发。

本课程结合多家企业咨询案例，深入剖析预算管理中的典型痛点与误区，系统讲解如何构建“上接战略、下接绩效”的全面预算管理体系，帮助企业实现从“数字游戏”到“战略执行”的预算转型。

课程收益：

1. 理解预算管理的本质与价值，跳出“为预算而预算”的误区

2. 掌握全面预算管理的核心理念与实施框架

3. 学会预算编制的科学方法与“七清”准备工作

4. 掌握预算执行中的控制、审批、调整与分析方法

5. 建立预算与绩效联动的闭环管理机制

6. 通过实际案例与工具模板，提升企业预算落地能力

课程对象：企业董事长、总经理、中高层管理者及财务人员等

课程大纲

第一讲：预算理念重塑

1. 预算7大痛点——90%的企业踩坑

2. 预算为何失效？——企业预算困境深度剖析

3. 预算管理：上接战略，下接绩效

4. 预算的本质：创新行动方案，调整动力机制

5. 全面预算管理的“三全”体系：全方位、全过程、全员参与

6. 全面预算管理五步法：战略、目标、计划、预算、执行

第二讲：预算编制实战

1. 预算目标设定原则

l 市场竞争原则

l 股东期望原则

l 充分挖潜原则

2. 数据收集渠道

l 外部

l 内部

3. 目标测算常用方法

l 战略规划法

l 市场占有率法

l 销售增长率法

l 资源利用率提升法

4. 目标的设定层级

l 底线目标

l 进取目标

l 挑战目标

案例：目标达成策略表

5. 预算编制的规则：谁干活，谁花钱，谁编预算

6. 预算编制的方法：固定预算VS弹性预算、增量预算VS零基预算等

7. 预算编制前的“七清”准备

l 方向清、目标清、计划清、政策清、分工清、格式清、要求清

第三讲：预算执行管控

1. 预算控制

案例：预算结余如何处理？如何防止“突击花钱”？

案例：业务员餐标超标，是否同意报销？

2. 预算审批

l 环境有没有变化？

l 编制有没有问题？

l 执行要不要调整？

模板：预算使用申请单

3. 预算调整

l 预算调整的原则

l 如何调？

模版：预算调整申请理由

4. 预算分析

工具：丰田“五个为什么”根因分析法

案例：收入预算分析、成本预算分析

5. 预算考核

三维对标：与预算比、与去年比、与行业比

总结：预算管理是企业管理的系统工程，上接战略下接绩效

讲师资历

温洁老师  财税管理实战专家

14+年财税管理实战经验

国际注册内部审计师（CIA）、中级会计师

香港财经学院会计与管理博士（PhD）

吉林大学、香港财经等高校客座教授

浙江工业大学MBA中心课程导师、湖北经济学院研究生校外导师

企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编

曾任：阳光实业集团（地产/物业/餐饮/酒店-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监

曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理

曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管

☛ 蒂森克虏伯电梯（世界500强）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。

☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等

实战经验：

温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。

3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

——在地产内审体系搭建与优化上——

1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。