课程大纲

课程导入

案例：瑞幸咖啡财务舞弊事件

案例：瑞华IPO审计合谋事件

案例：财务政策与财务报表的关系

案例：以三家总部在深圳的科技公司2017年对比

案例：震惊A股的康美药业300亿‘’会计差错”

第一讲：IPO前常见财务问题

一、企业对接资本市场的财务障碍

1、实体选择

2、业绩证明

3、资产划分

二、企业对接资本市场前企业的财务特征

1、你有几套账？

2、财务规范——我与风口擦肩而过

（1）上市需求

（2）公司现状

（3）推迟1-3年带来的不确定性因素

案例：新业态、新法典、新准则、新税法、新发票、新征管

3、意外财务影响——“惊喜”总在意想不到之间

4、财务模式瑕疵——好事多磨

三、财务为何成为企业对接资本市场的“拦路虎”？

（1）对象变了：报表使用者变化

（2）目的变了：尽量少交税 → 盈利能力与成长性

（3）规则变了：财务信息的可靠性与相关性均有更高要求

（4）业务规范变了：更多的合规性和规范性要求

（5）资本结构变了：更多的公开资本运作

第二讲：IPO前的财务规划“三步走”

一、拟上市实体的确定

1、主体资格股权线：历史出资与股权安排

案例解析：核心问题之-历史出资瑕疵

案例解析：股权结构—股权比例对企业的影响

案例解析：境外上市架构重组面临的特殊问题

2、主体资格业务线：业务独立与同业竞争

案例解析：如何选择上市业务?

案例解析：同业竞争是否为IPO的“红线”?

案例解析：如何减轻同业竞争影响？

3、主体资格资产线：资产完整与人员独立

案例解析：从资产对公司业务完整性影响的角度选择上市主体

案例解析：账外资产问题

二、财务规范与业绩还原

1、财务规划与规范的时机

2、一把手整体把握，指定专人负责

3、围绕业务实质：实物流、资金流、单据流

4、外部专业机构辅导选择和上市团队引入与培养

三、财务与内控的融合

案例解析：境内上市规则的要求

案例解析：香港上市规则的要求

第三讲：IPO企业财务建议：不仅仅是规范财务本身

一、业务角度看财务：理解商业模式，搭建符合业务实质的会计核算体系

1、理解业务实质

2、公司运作主体

3、关联交易

4、会计核算规则

5、业务核心指标

二、税务角度看财务：在了解业务基础上，统筹考虑税务安排

1、财务与业务的衔接“开关”

2、财务规范与税收成本

3、未来衔接的难度与时间

4、“不花冤枉钱，但要留后路”

案例解析：财税改变商业模式

案例解析：业务模式与所得税筹划

三、管理角度看财务

1、决策支持—以股权激励为例

（1）考虑控制权

（2）考虑减持退出成本

（3）考虑股东与管理层利益捆绑

（4）考虑会计处理及利润影响

2、风险预警

（1）内部控制体系搭建

（2）对IPO申报的影响

结束语：系统工程、未雨绸缪

课程总结与回顾

讲师资历：

林一斌

财务管理实战专家

管理学硕士、在读博士

美国注册管理会计师协会CMA认证讲师

注册会计师、税务师

厦门大学财务总监俱乐部成员

厦门市高级会计人才信息库成员

多家大型企业及行业协会常年财务顾问

深圳证券交易所独立董事、董事会秘书资格

福建省人文社科研究基地-财务与审计研究中心研究员

现任：福建省亚太鹏盛税务师事务所丨高级合伙人

*实战经验：

▲ 10年财务管理与咨询服务经验：曾就职于全国百强会计师事务所—大信会计师事务所，为16家大型国有企业、21家上市公司、11家拟上市公司提供股份制改制与上市服务工作，累计完成了76份企业年度审计报告、121份专项股权改制方案、116份上市企业所得税汇算清缴报告，并带领项目团队成功完成了多个审计项目。具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验，他结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。

▲ 8年高校及培训经验：多年来林老师为多家院校及企业培训及财务辅导，擅长运用财务思维解读企业运作，曾为厦门通讯企业、金融企业、互联网企业、媒体单位、制造企业、事业单位、培训机构等授课，授课主题包含《非财务经理的财务管理》、《财务报表分析与风险防范》、《成本分析与控制》、《全面预算管理》、《总经理的财务管理》、《资金预测及利润计划制定》、《企业财务分析与管理决策》、《管理会计及财会人员转型》等课程培训，累计受训学员超过12000人，课程好评率均在85%以上，多家企业重复采购财务课程。